Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025

Từ ngày 01/6/2025, các quy định mới về thuế đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ chính thức có hiệu lực, đặc biệt là việc bỏ phương pháp khoán đối với hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ năm 2025 theo quy định mới nhất.

Bước 1: Xác định phương pháp nộp thuế

Hiện tại, hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo một trong ba phương pháp sau:

• Phương pháp kê khai: Dành cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện áp dụng.
• Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng với người kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
• Phương pháp khoán: Chỉ còn áp dụng đến hết ngày 31/12/2025.

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 198/2025/QH15, từ 01/01/2026, phương pháp khoán sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn.

Bước 2: Xác định doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, kể cả các khoản thưởng, chiết khấu, trợ giá, phụ phí…

Bước 3: Xác định tỷ lệ thuế

Theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Bán hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0.5%
• Dịch vụ ăn uống: GTGT 3%, TNCN 1.5%
• Dịch vụ lưu trú, khách sạn: GTGT 5%, TNCN 2%
• Cho thuê nhà: GTGT 5%, TNCN 5%

Bước 4: Tính số thuế phải nộp

Công thức:

Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ thuế GTGT

Thuế TNCN = Doanh thu x Tỷ lệ thuế TNCN

Tổng thuế = Thuế GTGT + Thuế TNCN + Lệ phí môn bài

Ví dụ minh họa:

Hộ kinh doanh ăn uống doanh thu 200 triệu/tháng:

• Thuế GTGT = 200,000,000 x 3% = 6 triệu đồng
• Thuế TNCN = 200,000,000 x 1.5% = 3 triệu đồng
• Lệ phí môn bài (nếu doanh thu > 500 triệu/năm): 1 triệu đồng/năm

Doanh thu bao nhiêu thì không phải nộp thuế?

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì được miễn thuế GTGT và TNCN (Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).

Mẫu chứng từ kế toán năm 2025

Theo Thông tư 88/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh cần sử dụng các mẫu chứng từ:

• Phiếu thu – Mẫu số 01-TT
• Phiếu chi – Mẫu số 02-TT
• Phiếu nhập kho – Mẫu số 03-VT
• Phiếu xuất kho – Mẫu số 04-VT
• Bảng thanh toán tiền lương – Mẫu số 05

Hỏi đáp thường gặp

❓ Tôi bán hàng online thì tính thuế thế nào?

✅ Nếu doanh thu > 100 triệu/năm, bạn phải kê khai theo tỷ lệ: 1% GTGT + 0.5% TNCN.

❓ Tôi không có cửa hàng thì sao?

✅ Vẫn kê khai bình thường nếu doanh thu vượt ngưỡng.

❓ Tôi có thể dùng app để xuất hóa đơn không?

✅ Có. Từ 01/6/2025 bắt buộc dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền nếu doanh thu > 1 tỷ/năm.

Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế trọn gói

NopThueHoKinhDoanh.com cung cấp dịch vụ hỗ trợ:

• Kê khai thuế GTGT, TNCN chính xác
• Đăng ký mã số thuế lần đầu
• Soạn hồ sơ thuế và báo cáo định kỳ
• Hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử miễn phí

Kết luận

Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 đã thay đổi rõ rệt, hướng tới minh bạch hóa và số hóa nghĩa vụ thuế. Nếu bạn là cá nhân kinh doanh nhỏ, hãy chuẩn bị sớm từ bây giờ để tránh bị xử phạt chậm nộp hoặc sai kê khai thuế.

Bảng tỷ lệ thuế theo ngành nghề (Phụ lục I – Thông tư 40/2021/TT-BTC)