Hướng dẫn đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế online cho hộ kinh doanh cá thể hoạt động thương mại điện tử

Với sự phát triển mạnh mẽ của thương mại điện tử và nền tảng số, ngày càng nhiều hộ kinh doanh cá thể (HKD) và cá nhân kinh doanh (CNKD) tham gia vào các hoạt động kinh doanh trực tuyến như bán hàng qua sàn TMĐT (Shopee, Lazada, Tiki…), kiếm tiền từ YouTube, Google, hoặc cung cấp dịch vụ trên các nền tảng số. Để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết quy trình đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế online dành riêng cho đối tượng này theo quy định mới nhất từ Tổng cục Thuế.

1. Đối tượng áp dụng

Theo Công văn 311/TCT-DNNCN năm 2025, các đối tượng sau cần thực hiện đăng ký thuế và kê khai thuế online:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT (Shopee, Lazada, Tiki…).
• Cá nhân bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo, TikTok…).
• Người kiếm tiền từ quảng cáo (YouTube, Google Ads, Facebook Ads…).
• Cá nhân cung cấp phần mềm/dịch vụ số (App Store, Google Play…).
• Các trường hợp khác có thu nhập từ nền tảng số.

Lưu ý:

• Nếu doanh thu từ TMĐT dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, bắt buộc phải đăng ký thuế và kê khai.

2. Các bước đăng ký thuế online

Bước 1: Truy cập Cổng thông tin TMĐT dành cho HKD

• Đường link: https://canhantmdt.gdt.gov.vn
• Đăng nhập bằng tài khoản VneID định danh mức độ 2 (do Bộ Công an cấp). Nếu chưa có, cần đăng ký trước.

Bước 2: Đăng ký mã số thuế (MST)

Hệ thống sẽ kiểm tra và phân loại:

Trường hợp 1: Chưa có MST 10 số

• Hệ thống tự động điền thông tin từ CSDL dân cư (nếu là người Việt Nam).
• Kiểm tra lại thông tin, đặc biệt địa chỉ kinh doanh (mặc định là nơi cư trú hiện tại).
• Nhập số điện thoại để nhận mã OTP xác thực.
• Sau khi hoàn tất, hệ thống cấp ngay MST 13 số (có đuôi 888) để sử dụng cho hoạt động TMĐT.

Trường hợp 2: Đã có MST 10 số nhưng chưa có MST 13 số (đuôi 888)

• Hệ thống yêu cầu kê khai bổ sung để cấp MST mới.
• Chọn MST 10 số hiện có (nếu có nhiều MST).
• Thực hiện tương tự Bước 2.

Trường hợp 3: Đã có MST 13 số (đuôi 888)

• Tự động đăng nhập và sử dụng MST này để kê khai thuế.

3. Hướng dẫn kê khai thuế online

Bước 1: Chọn phương thức kê khai

• Kê khai theo tháng: Áp dụng nếu kinh doanh thường xuyên.
• Kê khai theo từng lần phát sinh: Áp dụng nếu kinh doanh không thường xuyên.

Bước 2: Khai tờ khai thuế mẫu 01/CNKD

• Nhập ngành nghề kinh doanh (TMĐT, quảng cáo, bán hàng online…).
• Khai báo doanh thu từ hoạt động TMĐT (tính cả doanh thu từ hoa hồng, quảng cáo…).
• Hệ thống tự tính thuế GTGT (1-5%) và thuế TNCN (0,5-5%) tùy ngành nghề.

Bước 3: Xác nhận và gửi tờ khai

• Nhập mã OTP gửi về điện thoại đã đăng ký.
• Nhận Thông báo tiếp nhận hồ sơ ngay sau khi gửi.

Lưu ý:

• Miễn lệ phí môn bài nếu chỉ kinh doanh online (không có địa điểm cố định).
• Nếu có cửa hàng truyền thống, vẫn phải nộp lệ phí môn bài theo doanh thu tổng.

4. Cách nộp thuế online

Bước 1: Liên kết tài khoản ngân hàng

• Chọn ngân hàng hỗ trợ thanh toán trực tuyến (Vietcombank, VietinBank, Techcombank…).

Bước 2: Tạo giấy nộp tiền

• Chọn kỳ tính thuế, loại thuế (GTGT, TNCN…).

• Nhập số tiền cần nộp (hệ thống tự tính sẵn).

Bước 3: Xác nhận thanh toán

• Nhập mã OTP từ ngân hàng để hoàn tất giao dịch.
• Nhận biên lai điện tử ngay sau khi nộp.

5. Tra cứu thông tin thuế

• Truy cập Cổng TMĐT HKD → Chọn “Tra cứu”.
• Kiểm tra:
  • Nghĩa vụ thuế đã nộp/chưa nộp.
  • Lịch sử kê khai.
  • Thông báo từ cơ quan thuế.

6. Một số lưu ý quan trọng

✅ Nộp thuế đúng hạn để tránh bị phạt (thời hạn nộp thuế thường là ngày 20 tháng sau).
✅ Lưu trữ hóa đơn, chứng từ ít nhất 5 năm để phục vụ thanh tra thuế (nếu có).
✅ Cập nhật thông tin nếu thay đổi địa chỉ, ngành nghề kinh doanh.

Việc đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế online cho hộ kinh doanh cá thể hoạt động TMĐT đã trở nên đơn giản hơn nhờ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Hy vọng bài viết này giúp bạn nắm rõ quy trình và thực hiện thuận lợi, tránh rủi ro pháp lý. Nếu cần hỗ trợ, liên hệ Tổng đài Thuế 1900.5711 hoặc truy cập https://canhantmdt.gdt.gov.vn.

🔹 Tham khảo thêm:

• Thông tư 40/2021/TT-BTC
• Hướng dẫn sử dụng Cổng TMĐT HKD

Chúc bạn kinh doanh hiệu quả và tuân thủ thuế đúng quy định! 🚀