Hộ kinh doanh xuất hóa đơn không? Tìm hiểu đầy đủ theo quy định mới nhất

Hộ kinh doanh xuất hóa đơn không? Đây là một trong những câu hỏi phổ biến nhất mà các cá nhân, hộ kinh doanh thường xuyên đặt ra khi hoạt động sản xuất – kinh doanh ngày càng mở rộng và nhu cầu hợp tác với các doanh nghiệp, đối tác ngày càng tăng.

Thực tế cho thấy, rất nhiều hộ kinh doanh bị đối tác từ chối giao dịch chỉ vì không thể xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT), hoặc không nắm rõ những quy định pháp lý về hóa đơn, kê khai thuế, dẫn đến vi phạm hoặc bỏ lỡ cơ hội phát triển.

Bài viết này sẽ giúp bạn trả lời chi tiết và toàn diện nhất cho câu hỏi:

• Hộ kinh doanh có được xuất hóa đơn GTGT không?
• Hộ kinh doanh có thể mua hóa đơn của cơ quan thuế không?
• Làm thế nào để hộ kinh doanh vẫn có thể cung cấp hóa đơn hợp lệ cho khách hàng?
• Ngành nghề nào bắt buộc phải có hóa đơn? Ngành nghề nào có thể không cần?

Chúng tôi sẽ phân tích từng trường hợp dựa trên quy định pháp luật hiện hành như Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Luật Thuế GTGT 2008 sửa đổi, các hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 70/2025/NĐ-CP sắp có hiệu lực.

Đặc biệt, bài viết cũng sẽ phân tích chi tiết theo từng ngành nghề như:

• Nhà hàng, quán ăn, spa, hiệu thuốc
• Shop thời trang, livestream, cho thuê căn hộ
• Dịch vụ cá nhân, vận tải, bán lẻ, sửa chữa, công nghệ

Và cuối cùng, bạn sẽ có cái nhìn rõ ràng: nếu bạn là một hộ kinh doanh có nhu cầu xuất hóa đơn thường xuyên, thì lựa chọn tối ưu là gì?

Chúng tôi cam kết: Sau khi đọc hết bài viết, bạn sẽ hiểu rõ toàn bộ quy trình – quyền lợi – giới hạn – giải pháp cụ thể dành cho từng trường hợp liên quan đến “hộ kinh doanh xuất hóa đơn không”.

Hộ kinh doanh là gì? Phân biệt với doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh

Để trả lời rõ câu hỏi “hộ kinh doanh xuất hóa đơn không?”, trước hết chúng ta cần hiểu đúng hộ kinh doanh là gì, khác gì so với doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh khác.

1. Khái niệm hộ kinh doanh

Theo khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, hộ kinh doanh là:

Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên trong một hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh.

Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân, không được phát hành cổ phần hay huy động vốn như doanh nghiệp. Tuy nhiên, họ được cấp mã số thuế và có thể mở tài khoản ngân hàng, phát hành hóa đơn nếu đáp ứng điều kiện.

2. Đặc điểm của hộ kinh doanh

• Thường do 1 người đại diện (chủ hộ) đứng tên
• Chịu trách nhiệm vô hạn bằng toàn bộ tài sản
• Không bắt buộc phải mở sổ sách kế toán (nếu nộp thuế khoán)
• Chịu sự quản lý của Chi cục Thuế trực thuộc quận/huyện
• Không được thuê quá 10 lao động

3. Phân biệt với doanh nghiệp tư nhân

Tiêu chí	Hộ kinh doanh	Doanh nghiệp tư nhân
Tư cách pháp lý	Không có tư cách pháp nhân	Có tư cách pháp nhân
Số lượng lao động	Không quá 10 người	Không giới hạn
Hình thức hóa đơn	Chỉ dùng hóa đơn bán hàng	Được dùng hóa đơn GTGT
Kê khai thuế	Khoán hoặc kê khai đơn giản	Phải kê khai đầy đủ
Trách nhiệm pháp lý	Chủ hộ chịu trách nhiệm vô hạn	Chủ doanh nghiệp chịu trách nhiệm vô hạn

4. Vai trò và xu hướng phát triển hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế Việt Nam, nhất là tại các đô thị, khu dân cư và trong ngành dịch vụ, bán lẻ, ăn uống, sửa chữa, làm đẹp…

Tuy nhiên, theo xu hướng quản lý minh bạch và yêu cầu về xuất hóa đơn, nhiều hộ kinh doanh bắt buộc phải chuyển đổi sang doanh nghiệp nếu có doanh thu lớn hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế phức tạp.

Tổng quan các loại hóa đơn hiện nay

Khi nhắc đến “hộ kinh doanh xuất hóa đơn không”, nhiều người thường chỉ nghĩ đến hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT). Tuy nhiên, hệ thống hóa đơn tại Việt Nam hiện nay được phân loại khá rõ ràng theo quy định của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Dưới đây là các loại hóa đơn chính mà cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp đều có thể gặp trong quá trình hoạt động:

1. Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT)

Đây là loại hóa đơn chỉ dành cho các tổ chức, doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ. Đặc điểm:

• Thể hiện rõ phần thuế suất GTGT và giá trị thuế GTGT trên hóa đơn
• Người mua có thể dùng để khấu trừ thuế đầu vào
• Chỉ áp dụng cho tổ chức có hệ thống kế toán đầy đủ

⛔ Hộ kinh doanh không được xuất loại hóa đơn này.

2. Hóa đơn bán hàng

Là loại hóa đơn dành cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp kê khai theo phương pháp trực tiếp.

• Không có phần thể hiện thuế GTGT
• Dùng để ghi nhận giao dịch mua bán, dịch vụ thông thường
• Người mua không được khấu trừ thuế

✅ Hộ kinh doanh được phép sử dụng hóa đơn bán hàng.

3. Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

Đây là hóa đơn điện tử được Cơ quan thuế cấp mã xác thực trước khi phát hành. Đặc điểm:

• Đảm bảo tính xác thực và hợp pháp
• Dùng cho đối tượng không đủ điều kiện lập hóa đơn điện tử không mã
• Có thể sử dụng nếu hộ kinh doanh đáp ứng yêu cầu kê khai đầy đủ và có phần mềm hỗ trợ

4. Hóa đơn điện tử không có mã

Dành cho các doanh nghiệp có đủ điều kiện về công nghệ và tự chịu trách nhiệm phát hành hóa đơn. Đối tượng áp dụng:

• Doanh nghiệp có mã số thuế hoạt động ổn định
• Thường là các công ty có hệ thống phần mềm riêng

⛔ Hộ kinh doanh không đủ điều kiện sử dụng loại hóa đơn này.

5. Hóa đơn do cơ quan thuế đặt in

Áp dụng cho một số đối tượng như hộ kinh doanh không có hạ tầng CNTT, không thể lập hóa đơn điện tử. Cơ quan thuế sẽ:

• Đặt in và bán hóa đơn giấy cho hộ kinh doanh
• Hạn sử dụng tối đa 12 tháng
• Khuyến khích chuyển sang hóa đơn điện tử sau đó

✅ Hộ kinh doanh có thể mua loại hóa đơn này.

6. Các hóa đơn đặc thù

• Hóa đơn bán lẻ trong siêu thị, POS, máy tính tiền
• Hóa đơn vé tàu, vé máy bay, phiếu thu tiền điện, nước…
• Vé số, phiếu đặt phòng khách sạn, dịch vụ lữ hành

Các loại này thường không cần GTGT, nhưng vẫn là chứng từ kế toán hợp pháp.

Bạn có thể thấy rằng việc “hộ kinh doanh xuất hóa đơn không” còn phụ thuộc vào loại hóa đơn nào. Mặc dù hộ kinh doanh không được xuất hóa đơn GTGT, nhưng vẫn có quyền xuất hóa đơn bán hàng hoặc mua hóa đơn từ cơ quan thuế trong nhiều trường hợp cụ thể.

Hộ kinh doanh có được xuất hóa đơn GTGT không? Phân tích pháp lý chi tiết

Đây là câu hỏi trung tâm trong toàn bộ bài viết: Hộ kinh doanh có được xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) không? Để trả lời một cách chắc chắn, chúng ta cần đối chiếu với hệ thống pháp luật hiện hành.

1. Căn cứ tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn được phân loại như sau:

Hóa đơn GTGT là hóa đơn dành cho tổ chức khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sử dụng cho các hoạt động:

• Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa
• Vận tải quốc tế
• Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp xuất khẩu
• Xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài

⛔ Như vậy, chỉ những tổ chức đang áp dụng phương pháp khấu trừ mới được xuất hóa đơn GTGT.

2. Căn cứ tại Luật Thuế GTGT 2008 và sửa đổi 2013

Khoản 2 Điều 10 của Luật Thuế GTGT quy định:

Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với:

• Cơ sở kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên (trừ hộ, cá nhân kinh doanh)
• Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ (trừ hộ, cá nhân kinh doanh)

⛔ Điều này khẳng định rõ: hộ kinh doanh không thể đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

3. Kết luận pháp lý

Dựa vào 2 căn cứ pháp lý trên, ta có thể đi đến kết luận chắc chắn:

• Hộ kinh doanh không thuộc đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.
• Hộ kinh doanh không được phép xuất hóa đơn GTGT.
• Nếu cần xuất hóa đơn GTGT thì phải chuyển đổi loại hình sang doanh nghiệp (công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp tư nhân…)

Đây là rào cản pháp lý lớn nhất khiến nhiều hộ kinh doanh phải đắn đo trước khi mở rộng hoạt động. Đặc biệt là khi làm việc với các đối tác doanh nghiệp, khách hàng cần hóa đơn đầu vào để khấu trừ – điều mà hộ kinh doanh không thể cung cấp được.

Ví dụ thực tế

• Một tiệm spa có doanh thu 150 triệu/tháng muốn cung cấp dịch vụ cho công ty nước ngoài → cần hóa đơn GTGT → phải chuyển thành công ty.
• Một hộ kinh doanh livestream bán mỹ phẩm cần xuất hóa đơn có thuế suất để đối tác bán lẻ nhập hàng → không thể làm nếu không chuyển đổi mô hình.

Do đó, câu hỏi “hộ kinh doanh xuất hóa đơn không” về bản chất nên hiểu rõ là “hộ kinh doanh có được xuất hóa đơn GTGT không?”, và câu trả lời là KHÔNG nếu vẫn giữ nguyên mô hình hộ cá thể.

Giải pháp thay thế

• Chuyển sang hình thức doanh nghiệp để được dùng hóa đơn GTGT
• Sử dụng hóa đơn bán hàng có mã của cơ quan thuế nếu khách hàng không cần khấu trừ
• Nhờ đơn vị trung gian hợp pháp phát hành hộ (vẫn có rủi ro)

Hộ kinh doanh được xuất hóa đơn nào? Các loại hóa đơn hợp pháp dành cho hộ kinh doanh

Sau khi xác định rõ rằng hộ kinh doanh không được xuất hóa đơn GTGT, nhiều người đặt câu hỏi: Vậy hộ kinh doanh xuất hóa đơn không? Nếu có thì là loại nào?

Thực tế, hộ kinh doanh vẫn có thể xuất hóa đơn hợp pháp nhưng phải tuân thủ đúng loại hóa đơn được phép sử dụng theo quy định. Dưới đây là những hình thức hóa đơn mà hộ kinh doanh được phép dùng:

1. Hóa đơn bán hàng (không có thuế suất)

Đây là loại hóa đơn phổ biến nhất dành cho hộ kinh doanh, dùng để chứng minh giao dịch mua bán với khách hàng:

• Không có dòng thể hiện thuế GTGT
• Chỉ ghi thành tiền thanh toán
• Dành cho hộ kinh doanh nộp thuế khoán hoặc theo kê khai trực tiếp
• Khách hàng không được khấu trừ thuế đầu vào

✅ Hộ kinh doanh được quyền sử dụng hóa đơn bán hàng trong mọi trường hợp giao dịch, trừ khi khách hàng yêu cầu hóa đơn GTGT.

2. Hóa đơn do cơ quan thuế đặt in

Căn cứ theo Điều 23 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh có thể mua hóa đơn giấy do Cục Thuế phát hành nếu thuộc các trường hợp:

• Không có điều kiện hạ tầng công nghệ để lập hóa đơn điện tử
• Không có phần mềm kế toán hoặc không kết nối internet thường xuyên

Đặc điểm:

• Hộ kinh doanh phải đến Chi cục Thuế để mua trực tiếp
• Thời gian sử dụng tối đa: 12 tháng
• Phải tự ghi hoặc đóng dấu: tên, địa chỉ, mã số thuế trên liên 2 trước khi rời khỏi cơ quan thuế

⛔ Không phải mọi hộ kinh doanh đều được mua loại hóa đơn này, mà cần đáp ứng điều kiện hạ tầng như trên và làm đơn xin mua hóa đơn (mẫu 02/ĐN-HĐG).

3. Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế

Trong một số trường hợp, nếu hộ kinh doanh đủ điều kiện, có thể đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã:

• Lập hóa đơn qua hệ thống phần mềm có kết nối với cơ quan thuế
• Mỗi hóa đơn sẽ được gắn mã xác thực bởi Cục Thuế
• Thường áp dụng khi hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

✅ Đây là hình thức hiện đại, minh bạch và được khuyến khích chuyển đổi trong giai đoạn 2025–2026 theo lộ trình bỏ hóa đơn giấy.

4. Không được dùng hóa đơn GTGT (trừ khi chuyển thành doanh nghiệp)

Như đã phân tích ở phần trước, hộ kinh doanh không đủ điều kiện sử dụng hóa đơn GTGT vì không thuộc đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế theo Luật Thuế GTGT.

Nếu hộ kinh doanh muốn xuất hóa đơn GTGT, bắt buộc phải:

• Chuyển đổi mô hình thành doanh nghiệp (công ty TNHH, DNTN…)
• Đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ
• Lập đầy đủ sổ sách kế toán, chứng từ đầu vào – đầu ra

Ví dụ minh họa

• ✅ Tiệm sửa xe có thể xuất hóa đơn bán hàng ghi rõ “thay nhớt, sửa lốp xe” → không có dòng GTGT
• ✅ Tiệm tạp hóa không có phần mềm kế toán → đăng ký mua hóa đơn do cơ quan thuế đặt in trong 12 tháng
• ⛔ Tiệm spa muốn xuất hóa đơn GTGT cho công ty khách hàng → phải chuyển thành doanh nghiệp

Hộ kinh doanh có thể xuất hóa đơn, nhưng không phải là hóa đơn GTGT. Thay vào đó, họ được sử dụng:

• Hóa đơn bán hàng thông thường
• Hóa đơn do cơ quan thuế đặt in (giấy)
• Hóa đơn điện tử có mã (nếu đủ điều kiện)

Trình tự mua hóa đơn do cơ quan thuế đặt in cho hộ kinh doanh

Nếu hộ kinh doanh không thể xuất hóa đơn GTGT và cũng chưa đủ điều kiện lập hóa đơn điện tử, thì phương án khả thi nhất là mua hóa đơn do cơ quan thuế đặt in. Đây là hình thức hỗ trợ tạm thời, có thời hạn và có điều kiện cụ thể.

1. Căn cứ pháp lý

Theo Điều 23 và Điều 24 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Cục Thuế có thể đặt in hóa đơn và bán lại cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện:

• Không có hạ tầng công nghệ (không có máy tính, internet, phần mềm kế toán)
• Không thực hiện giao dịch điện tử với cơ quan thuế
• Hoặc trong thời gian hệ thống hóa đơn điện tử bị sự cố

Đây là chính sách chuyển tiếp trong tối đa 12 tháng, nhằm tạo điều kiện để hộ kinh doanh từng bước chuyển sang hóa đơn điện tử.

2. Hồ sơ mua hóa đơn gồm những gì?

Khi hộ kinh doanh muốn mua hóa đơn do cơ quan thuế phát hành, cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm:

• Đơn đề nghị mua hóa đơn (Mẫu số 02/ĐN-HĐG)
• Giấy ủy quyền (nếu không phải chủ hộ trực tiếp đi mua)
• Giấy tờ tùy thân của người đi mua: CMND/CCCD còn hiệu lực
• Văn bản cam kết (Mẫu số 02/CK-HĐG) xác nhận địa chỉ kinh doanh, thông tin đăng ký trùng khớp với giấy phép hộ kinh doanh, thông báo mã số thuế

📎 Tải biểu mẫu:

• Mẫu 02/ĐN-HĐG – Đơn đề nghị mua hóa đơn
• Mẫu 02/CK-HĐG – Cam kết thông tin kinh doanh

3. Quy trình thực hiện

Quy trình mua hóa đơn do cơ quan thuế phát hành được thực hiện theo các bước sau:

1. Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ như trên
2. Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi đăng ký kinh doanh
3. Chờ cơ quan thuế xác nhận và duyệt số lượng hóa đơn bán
4. Nhận hóa đơn trực tiếp (hóa đơn giấy, gồm 2–3 liên)
5. Ghi hoặc đóng dấu thông tin hộ kinh doanh trên liên 2 trước khi rời khỏi trụ sở thuế

⛔ Lưu ý: Hộ kinh doanh sẽ bị từ chối mua hóa đơn nếu:

• Không có giấy phép hoạt động
• Không kê khai đầy đủ thông tin theo mẫu
• Không chứng minh được lý do chưa thể áp dụng hóa đơn điện tử

4. Một số quy định khi sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế in

• Chỉ được sử dụng trong 12 tháng kể từ ngày được cấp
• Mỗi lần mua có thể giới hạn số lượng hóa đơn
• Phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng/quý
• Hóa đơn có thể bị thu hồi nếu sử dụng sai mục đích

Ví dụ minh họa

• Một tiệm giặt là nhỏ không có máy tính, không dùng phần mềm → đủ điều kiện mua hóa đơn do Cục Thuế phát hành.
• Hộ kinh doanh livestream có máy tính, kết nối internet → không được mua, phải dùng hóa đơn điện tử có mã nếu đủ điều kiện.

Hộ kinh doanh xuất hóa đơn không? → Có, nhưng chỉ trong phạm vi cho phép như sử dụng hóa đơn bán hàng hoặc mua hóa đơn do cơ quan thuế đặt in, và chỉ khi đủ điều kiện.

Đây là giải pháp ngắn hạn – sau 12 tháng, bạn cần chuyển sang hóa đơn điện tử theo đúng lộ trình chuyển đổi toàn quốc.