Quy định về nộp thuế hộ kinh doanh năm 2025: Toàn cảnh thay đổi quan trọng

Từ năm 2025, quy định về nộp thuế hộ kinh doanh có nhiều điều chỉnh mạnh mẽ theo các văn bản pháp luật mới như Thông tư 40/2021/TT-BTC, Thông tư 100/2021/TT-BTC và định hướng tại Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ các mốc, phương pháp tính thuế và lộ trình bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán.

1. Khi nào hộ kinh doanh phải nộp thuế?

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC:

“Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.”

Tuy nhiên, mọi hộ kinh doanh đều phải nộp lệ phí môn bài nếu có hoạt động kinh doanh, kể cả khi doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.

➤ Tóm tắt các trường hợp phải nộp thuế:

• Doanh thu > 100 triệu đồng/năm → Nộp thuế GTGT + TNCN + lệ phí môn bài
• Doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm → Chỉ cần nộp lệ phí môn bài (trừ một số trường hợp miễn)
• Cho thuê nhà, online, hộ cá thể tại chợ → Phải kê khai nếu đủ điều kiện doanh thu

2. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp

Ví dụ: Quán ăn doanh thu 200 triệu/tháng → Thuế GTGT (3%) + TNCN (1.5%) = 9 triệu/tháng

3. Các phương pháp tính thuế hộ kinh doanh năm 2025

Theo Điều 5, 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 100/2021/TT-BTC), có 2 phương pháp chính:

(1) Phương pháp kê khai

• Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện áp dụng
• Khai thuế theo tháng hoặc quý
• Phải lập sổ sách kế toán, lưu trữ hóa đơn, chứng từ
• Không cần quyết toán thuế cuối năm

Phù hợp cho: homestay, quán ăn lớn, tiệm spa có hóa đơn nhiều…

(2) Phương pháp khoán

• Áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ và không thuộc đối tượng kê khai
• Thuế tính theo doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định
• Không cần làm kế toán phức tạp
• Vẫn có thể bị truy thu nếu chênh lệch lớn

Phù hợp với: bán tạp hóa, sửa xe nhỏ, buôn bán ở chợ…

4. Đối tượng được miễn thuế hộ kinh doanh

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC:

• Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 100 triệu đồng/năm
• Chỉ kinh doanh thời vụ (như bán hoa Tết dưới 30 ngày)
• Đã ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh và có xác nhận

5. Dự kiến bỏ hoàn toàn thuế khoán từ 01/7/2026

Theo Nghị quyết 68-NQ/TW của Bộ Chính trị, và dự thảo nghị quyết về hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân:

• Thuế khoán sẽ bị xóa bỏ chậm nhất 01/7/2026
• Tất cả hộ kinh doanh phải áp dụng phương pháp kê khai
• Sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền

Điều này giúp ngành thuế minh bạch hơn, đồng thời hỗ trợ hộ kinh doanh có cơ hội tiếp cận tín dụng, đầu tư dễ hơn.

6. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì trước khi bị xóa thuế khoán?

1. Đăng ký mã số thuế nếu chưa có
2. Luyện tập sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử
3. Học cách ghi sổ doanh thu, chi phí
4. Tham khảo dịch vụ kế toán hộ kinh doanh nếu cần

7. Câu hỏi thường gặp

❓ Hộ kinh doanh không có cửa hàng cố định có phải kê khai không?

✅ Có, nếu doanh thu > 100 triệu/năm.

❓ Hộ khoán có phải lập sổ kế toán không?

✅ Không cần, nhưng nên lưu lại hợp đồng, hóa đơn lẻ để chứng minh doanh thu khi bị kiểm tra.

❓ Tôi kinh doanh online thì có nộp thuế không?

✅ Có. Bán hàng online từ sàn thương mại điện tử hoặc mạng xã hội đều phải kê khai nếu có thu nhập đủ điều kiện.

8. Ý kiến thực tế từ hộ kinh doanh

Chị Thảo – tiệm làm móng Tây Hồ:
“Trước đây nộp khoán rất đơn giản, giờ hóa đơn điện tử thấy rối. Nhưng thuê kế toán thì yên tâm hơn.”

Anh Tùng – bán đồ ăn vỉa hè Hai Bà Trưng:
“Tôi lo sổ sách lằng nhằng, nhưng kế toán nói chỉ cần ghi doanh thu hàng ngày là đủ.”

Chị Lan – chủ homestay Cầu Giấy:
“Tôi dùng app phần mềm kế toán miễn phí, xuất hóa đơn, lưu chi phí cũng dễ lắm.”

9. Dịch vụ hỗ trợ kê khai và nộp thuế hộ kinh doanh

nopthuehokinhdoanh.com cung cấp:

• Đăng ký mã số thuế lần đầu
• Kê khai thuế GTGT, TNCN theo tháng/quý
• Lập sổ doanh thu, chi phí theo mẫu
• Hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử chuẩn

10. Kết luận

Quy định về nộp thuế hộ kinh doanh đang ngày càng siết chặt và hiện đại hóa, chuyển từ hình thức khoán sang kê khai. Đây là cơ hội để hộ kinh doanh minh bạch hóa và phát triển bền vững. Nếu chưa quen, bạn có thể thuê dịch vụ kế toán hộ kinh doanh để tránh sai sót, bị phạt hoặc bị truy thu về sau.