Thuế hộ kinh doanh bán lẻ 2026: Bỏ thuế khoán, nâng ngưỡng 500 triệu, tính thuế theo kê khai

Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh bán lẻ chính thức thay đổi toàn diện. Theo quy định mới, thuế khoán và lệ phí môn bài bị xóa bỏ hoàn toàn, đồng thời nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu đồng/năm. Hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai, tự tính và tự nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế.

Đây là bước chuyển lớn, tác động trực tiếp đến các mô hình bán lẻ như cửa hàng tạp hóa, siêu thị mini, shop mỹ phẩm, đồ gia dụng, cửa hàng mẹ & bé, văn phòng phẩm, bán hàng online kết hợp cửa hàng truyền thống.

Những thay đổi cốt lõi hộ kinh doanh bán lẻ cần nắm từ năm 2026

– Bỏ hoàn toàn thuế khoán, không còn mức thuế ấn định cố định như trước

– Chấm dứt thu lệ phí môn bài từ 01/01/2026

– Doanh thu đến 500 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và thuế TNCN

– Doanh thu trên 500 triệu đồng phải kê khai và nộp thuế theo quy định mới

– Dữ liệu bán hàng, hóa đơn, ngân hàng, sàn thương mại điện tử được liên thông

Nâng ngưỡng 500 triệu đồng – điểm thay đổi quan trọng nhất

Từ năm 2026, hộ kinh doanh bán lẻ có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống:

– Không phải nộp thuế GTGT

– Không phải nộp thuế TNCN

– Nhưng vẫn bắt buộc kê khai doanh thu với cơ quan thuế

Lưu ý rất quan trọng: Miễn thuế không đồng nghĩa với không kê khai. Nếu không khai hoặc khai sai doanh thu, hộ kinh doanh vẫn có thể bị xử phạt.

Cách phân nhóm hộ kinh doanh bán lẻ để tính thuế năm 2026

Nhóm doanh thu	Thuế GTGT	Thuế TNCN	Ghi chú
Dưới 500 triệu	Không chịu thuế	Miễn thuế	Vẫn phải kê khai
Trên 500 triệu – dưới 3 tỷ	Tính trực tiếp theo doanh thu	Chọn 1 trong 2 cách	Nhóm phổ biến nhất
Từ 3 – dưới 50 tỷ	Tính trực tiếp theo doanh thu	17% trên lợi nhuận	Bắt buộc sổ sách
Trên 50 tỷ	Tính trực tiếp theo doanh thu	20% trên lợi nhuận	Nên chuyển DN

Cách tính thuế hộ kinh doanh bán lẻ doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ

Đây là nhóm chiếm tỷ lệ lớn nhất trong thực tế. Hộ kinh doanh bán lẻ được quyền lựa chọn 1 trong 2 phương pháp tính thuế TNCN.

Cách tính theo doanh thu (không xác định chi phí)

Công thức:

Thuế TNCN = (Doanh thu năm – 500.000.000) × 0,5%

Thuế GTGT = Doanh thu năm × 1%

Ví dụ: Một cửa hàng tạp hóa có doanh thu năm 2026 là 1,2 tỷ đồng.

– Doanh thu tính TNCN = 1,2 tỷ – 500 triệu = 700 triệu

– Thuế TNCN = 700.000.000 × 0,5% = 3.500.000 đồng

– Thuế GTGT = 1.200.000.000 × 1% = 12.000.000 đồng

Tổng thuế phải nộp năm 2026: 15.500.000 đồng

Cách tính theo lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí)

Áp dụng khi hộ kinh doanh có hóa đơn đầu vào hợp lệ, sổ sách rõ ràng.

Công thức:

Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lệ) × 15%

Ví dụ: Shop mỹ phẩm doanh thu 1,5 tỷ, chi phí hợp lệ 1,2 tỷ.

– Lợi nhuận = 300 triệu

– Thuế TNCN = 300.000.000 × 15% = 45.000.000 đồng

Lưu ý: Nếu chi phí không đủ hóa đơn chứng từ, cơ quan thuế có quyền loại chi phí và yêu cầu chuyển sang cách tính theo doanh thu.

Thuế GTGT áp dụng cho hộ kinh doanh bán lẻ năm 2026

Đối với hoạt động phân phối, bán hàng hóa:

– Thuế GTGT: 1% × doanh thu

– Áp dụng thống nhất cho mọi quy mô trên 500 triệu

Hóa đơn điện tử và máy tính tiền từ năm 2026

– Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, máy tính tiền kết nối cơ quan thuế

– Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ: chưa bắt buộc nhưng được khuyến khích

– Bán hàng online, livestream, bán đa kênh: dữ liệu được đối soát tự động

Hỏi – đáp thực tế cho hộ kinh doanh bán lẻ 2026

Hỏi: Doanh thu tôi dưới 500 triệu có cần làm gì không?
Đáp: Vẫn phải kê khai doanh thu với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 năm sau, dù không phải nộp thuế.

Hỏi: Tôi vừa bán tại cửa hàng vừa bán online thì tính doanh thu thế nào?
Đáp: Doanh thu được cộng gộp tất cả các kênh để xác định ngưỡng 500 triệu.

Hỏi: Không dùng hóa đơn điện tử có sao không?
Đáp: Nếu thuộc diện bắt buộc mà không sử dụng, có thể bị phạt và ấn định thuế.

Giải pháp an toàn cho hộ kinh doanh bán lẻ năm 2026

Trong bối cảnh thuế được quản lý bằng dữ liệu điện tử, hộ kinh doanh bán lẻ nên:

– Theo dõi doanh thu hằng ngày

– Tách tài khoản ngân hàng kinh doanh

– Chọn đúng phương pháp tính thuế

– Có đơn vị kế toán đồng hành ngay từ đầu năm

Dịch vụ kế toán 247 – Giải pháp thuế trọn gói cho hộ kinh doanh

Dịch vụ kế toán 247 chuyên hỗ trợ dịch vụ kế toán hộ kinh doanh bán lẻ trên toàn quốc:

– Tư vấn chọn phương pháp tính thuế tối ưu theo từng mô hình

– Kê khai thuế GTGT, TNCN đúng luật 2026

– Hỗ trợ hóa đơn điện tử, máy tính tiền

– Theo dõi doanh thu – cảnh báo vượt ngưỡng 500 triệu

– Đồng hành lâu dài, không phát sinh chi phí ẩn

Hotline tư vấn miễn phí: 0988 864 779
Email: thuybtt09@gmail.com

Nếu bạn đang bán lẻ và lo lắng về thuế 2026, hãy liên hệ dịch vụ kế toán 247 để được kiểm tra mô hình và tư vấn miễn phí ngay hôm nay.