Thuế hộ kinh doanh cho thuê nhà: Cập nhật 2025 đầy đủ và chính xác nhất

Cho thuê nhà là một hình thức tạo thu nhập phổ biến hiện nay, đặc biệt tại các thành phố lớn như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng… Tuy nhiên, không ít người vẫn chưa hiểu rõ về thuế hộ kinh doanh cho thuê nhà theo quy định mới nhất. Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp toàn bộ thắc mắc: Thuế suất bao nhiêu? Cách kê khai ra sao? Có cần thành lập hộ kinh doanh không? Và các trường hợp được miễn thuế?

1. Cho thuê nhà có phải nộp thuế không?

Căn cứ theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và các quy định mới có hiệu lực từ năm 2025, cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà (thuê nhà nguyên căn, cho thuê phòng trọ, thuê mặt bằng…) đều phải kê khai và nộp thuế nếu doanh thu đạt mức quy định.

Mức doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Theo quy định hiện hành, cá nhân hoặc hộ gia đình có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì thuộc diện chịu thuế.

Ví dụ:

• Nếu bạn cho thuê căn nhà với giá 10 triệu/tháng → doanh thu 1 năm là 120 triệu → bắt buộc nộp thuế.
• Nếu chỉ cho thuê 5 triệu/tháng trong 10 tháng (50 triệu) → không phải nộp thuế.

2. Các loại thuế hộ kinh doanh cho thuê nhà phải nộp

Khi cho thuê nhà, hộ kinh doanh hoặc cá nhân phải nộp 2 loại thuế:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 5%
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 5%

Tổng cộng: 10% trên doanh thu

Lưu ý: Nếu người cho thuê là tổ chức có pháp nhân doanh nghiệp thì sẽ áp dụng thuế suất khác.

3. Có bắt buộc đăng ký hộ kinh doanh không?

Theo quy định, cá nhân cho thuê nhà không bắt buộc phải đăng ký hộ kinh doanh nếu quy mô nhỏ lẻ. Tuy nhiên, nếu hoạt động cho thuê là chính, diễn ra thường xuyên và có hệ thống (nhiều căn, có người quản lý, phòng ban, doanh thu lớn) thì nên đăng ký hộ kinh doanh để thuận tiện kê khai và quản lý thuế.

Tóm lại:

• Cho thuê cá nhân, nhỏ lẻ: không cần lập hộ kinh doanh
• Cho thuê nhiều tài sản, doanh thu lớn, thường xuyên: khuyến khích đăng ký hộ kinh doanh

4. Hồ sơ kê khai thuế cho thuê nhà gồm những gì?

Người nộp thuế có thể tự khai hoặc ủy quyền cho bên thuê khai thay. Hồ sơ kê khai gồm:

• Hợp đồng cho thuê nhà
• Tờ khai thuế mẫu 01/TTS ban hành kèm Thông tư 40
• CMND/CCCD bản sao của chủ cho thuê
• Giấy tờ sở hữu tài sản cho thuê

5. Cách tính thuế cho thuê nhà năm 2025

Công thức tính:

Thuế GTGT = Doanh thu x 5%
Thuế TNCN = Doanh thu x 5%

Tổng thuế phải nộp = Doanh thu x 10%

Ví dụ cụ thể:

Bạn cho thuê căn nhà 12 triệu/tháng, thuê 12 tháng → Doanh thu = 144 triệu

Tổng thuế phải nộp = 144 triệu x 10% = 14,4 triệu đồng (chia đều theo kỳ)

6. Có những trường hợp nào được miễn thuế?

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và dự kiến cập nhật mới theo Nghị quyết 198/2025/QH15, các trường hợp sau được miễn thuế:

• Doanh thu dưới 100 triệu/năm (kể cả nhiều hợp đồng cộng lại)
• Cho thuê ngắn hạn (từng đợt nhỏ, lẻ tẻ không thường xuyên)
• Trường hợp đã kê khai và nộp thuế dưới hình thức doanh nghiệp/CTCP/Chi nhánh

7. Nộp thuế thuê nhà ở đâu?

Người nộp thuế có thể đến Chi cục Thuế khu vực nơi có nhà cho thuê hoặc nơi cư trú của người nộp thuế.

Hoặc thực hiện nộp online qua Cổng Dịch vụ công quốc gia hoặc qua các ngân hàng liên kết với Tổng cục thuế.

8. Hộ kinh doanh cho thuê nhà có cần xuất hóa đơn không?

Có. Nếu bên thuê yêu cầu và doanh thu của hộ kinh doanh thuộc diện chịu thuế thì cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử qua hệ thống e-Invoice của Tổng cục Thuế.

Trong trường hợp không phát sinh nhu cầu xuất hóa đơn, có thể kê khai thuế mà không cần hóa đơn (áp dụng cho cá nhân cho thuê nhỏ lẻ).

9. Xử lý vi phạm nếu không kê khai thuế cho thuê nhà

Theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, các trường hợp cố tình trốn thuế, khai sai doanh thu hoặc không nộp thuế đúng thời hạn có thể bị xử phạt hành chính từ 500.000đ đến vài triệu đồng hoặc cưỡng chế thu thuế.

Đặc biệt: Nếu thu nhập từ cho thuê nhà không khai báo vào các kỳ quyết toán thuế TNCN sẽ dẫn đến truy thu, bị phạt chậm nộp và xử lý hành chính.

10. Dịch vụ hỗ trợ khai thuế cho thuê nhà uy tín tại TP.HCM

Việc kê khai thuế hộ kinh doanh cho thuê nhà tưởng đơn giản nhưng thực tế có nhiều thủ tục, quy định thay đổi qua từng năm. Để tránh rủi ro, bạn có thể sử dụng dịch vụ tại Dichvuketoan247.com – nơi cung cấp:

• Tư vấn kê khai thuế cho thuê nhà
• Soạn hồ sơ, nộp thuế online
• Hỗ trợ đăng ký hóa đơn điện tử
• Tư vấn miễn thuế nếu đủ điều kiện

Liên hệ ngay: 0916.532.685 – Đội ngũ kế toán viên chuyên nghiệp, hỗ trợ trọn gói kê khai – tiết kiệm thời gian, an tâm pháp lý.

Kết luận

Hiểu rõ về thuế hộ kinh doanh cho thuê nhà không chỉ giúp bạn thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý mà còn tránh bị xử phạt, truy thu trong tương lai. Từ năm 2025, việc quản lý thuế ngày càng chặt chẽ hơn, vì vậy bạn hãy chủ động kê khai – nộp thuế đúng hạn, hoặc liên hệ ngay dịch vụ kế toán uy tín nếu cần hỗ trợ.