Thuế hộ kinh doanh: Cơ hội bứt phá khi chuyển đổi lên doanh nghiệp – Miễn thuế 2 năm

Theo dự thảo mới nhất về chính sách thuế từ Bộ Tài chính, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp chính thức sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 2 năm đầu. Đây được xem là cú hích lớn thúc đẩy khu vực kinh tế cá thể gia nhập khu vực doanh nghiệp chính thức, góp phần hiện thực hóa mục tiêu đạt 2 triệu doanh nghiệp vào năm 2030.

1. Chính sách miễn thuế 2 năm cho hộ kinh doanh chuyển đổi

Dự thảo Nghị định do Bộ Tài chính soạn thảo quy định rằng doanh nghiệp mới thành lập từ hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh sẽ được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tiếp kể từ năm phát sinh thu nhập chịu thuế.

Nếu doanh nghiệp không phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu thì thời gian miễn thuế sẽ được tính từ năm thứ 4. Trường hợp doanh nghiệp có thời gian hoạt động dưới 12 tháng trong kỳ đầu tiên thì có thể chọn miễn thuế ngay năm đó hoặc từ năm tiếp theo.

Chính sách chỉ áp dụng với các doanh nghiệp đăng ký kinh doanh lần đầu. Không áp dụng với cá nhân từng là người đại diện pháp luật hoặc có vốn góp lớn trong doanh nghiệp khác thành lập trong vòng 12 tháng.

2. Động lực cho hộ kinh doanh gia nhập doanh nghiệp chính thức

Từ lâu, khu vực hộ kinh doanh được xem là “nguồn lực tiềm ẩn” chưa được khai phá đầy đủ trong nền kinh tế. Theo Bộ Tài chính, cuối năm 2024, có hơn 4.000 hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 10 tỷ đồng/năm – ngang với doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ. Trong đó có đến 860 hộ doanh thu trên 30 tỷ và 5 hộ đạt trên 200 tỷ đồng.

Sự chênh lệch giữa quy mô và pháp lý đặt ra yêu cầu bức thiết phải thúc đẩy các hộ này chuyển đổi lên doanh nghiệp. Khi trở thành doanh nghiệp chính thức, họ không chỉ được ưu đãi thuế mà còn có cơ hội tiếp cận nguồn vốn, chính sách hỗ trợ, nâng cao quản trị và mở rộng thị trường.

3. Số liệu cho thấy xu hướng chuyển đổi đang tăng tốc

Chỉ trong 6 tháng đầu năm 2025, đã có 13.699 hộ kinh doanh chuyển từ hình thức thuế khoán sang khai báo đầy đủ. Trong đó, 1.474 hộ chuyển thành doanh nghiệp, riêng tháng 6 đã có tới 910 hộ – chiếm gần 2/3 tổng số nửa đầu năm.

Đây là tín hiệu cho thấy hộ kinh doanh đang dần nhận ra lợi ích của việc hoạt động chính quy, minh bạch. Chính sách miễn thuế 2 năm chính là chất xúc tác giúp xu hướng này diễn ra mạnh mẽ và đồng loạt hơn.

4. Ưu đãi thuế sau thời gian miễn 2 năm

Sau khi hết thời hạn miễn thuế, nếu doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư thuộc ngành/nghề ưu đãi hoặc địa bàn khó khăn, sẽ tiếp tục được hưởng chính sách ưu đãi về thuế suất thấp hoặc miễn, giảm thuế theo quy định.

Như vậy, doanh nghiệp mới không chỉ được giảm gánh nặng tài chính ban đầu mà còn có lợi thế dài hạn về thuế để phát triển bền vững.

5. Điều kiện để được miễn thuế TNDN cho hộ kinh doanh

• Hộ/cá nhân kinh doanh phải đăng ký chuyển đổi thành doanh nghiệp lần đầu.
• Phải có thời gian kinh doanh liên tục ít nhất 12 tháng trước ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
• Không áp dụng với các trường hợp có yếu tố “lách luật” để thành lập doanh nghiệp mới từ cá nhân đã có doanh nghiệp cũ trong vòng 12 tháng.

6. Lợi ích thiết thực khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp không chỉ mang lại ưu đãi về thuế mà còn mở rộng nhiều cơ hội khác như:

• Tiếp cận vốn ngân hàng dễ hơn nhờ báo cáo tài chính minh bạch.
• Tham gia đấu thầu, hợp đồng lớn với doanh nghiệp FDI và nhà nước.
• Được hỗ trợ từ các chương trình khởi nghiệp, đổi mới sáng tạo.
• Dễ dàng mở rộng chi nhánh, thuê lao động chính thức, bảo hiểm cho nhân viên.

7. Tạo cú hích đạt 2 triệu doanh nghiệp vào năm 2030

Theo Nghị quyết số 68-NQ/TW, Việt Nam đặt mục tiêu đến năm 2030 có 2 triệu doanh nghiệp hoạt động chính thức. Muốn vậy, việc thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp là bước đi bắt buộc, nhất là trong bối cảnh kinh tế cần sự minh bạch, hiện đại và hiệu quả hơn.

Miễn thuế 2 năm chính là công cụ chính sách “trúng đích”, vừa khuyến khích, vừa mở đường để hộ kinh doanh chuyển đổi thuận lợi, nhanh chóng và hiệu quả.

8. Lời kết

Chính sách miễn thuế TNDN 2 năm cho doanh nghiệp mới từ hộ kinh doanh là bước đột phá trong việc hỗ trợ khu vực kinh tế tư nhân phát triển bền vững. Đây là thời điểm “vàng” để các hộ kinh doanh mạnh dạn chuyển đổi mô hình, tiếp cận chính sách, mở rộng quy mô và nâng cao năng lực cạnh tranh.

Nếu bạn đang là hộ kinh doanh có doanh thu lớn, hãy cân nhắc chuyển lên doanh nghiệp ngay hôm nay để tận dụng ưu đãi miễn thuế và phát triển dài hạn.

📌 Từ khóa bạn có thuể quan tâm:

• thuế hộ kinh doanh
• chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp
• miễn thuế hộ kinh doanh 2 năm
• ưu đãi thuế doanh nghiệp mới
• hộ kinh doanh lên doanh nghiệp chính thức