Cập nhật quy định thuế hộ kinh doanh hiệu thuốc năm 2025, chi tiết cách kê khai, tính thuế GTGT, TNCN và hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Thuế Hộ Kinh Doanh Hiệu Thuốc 2025: Hướng Dẫn Chi Tiết Từ A-Z

1. Hiệu thuốc có phải nộp thuế theo phương pháp khoán?

Từ ngày 01/6/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP:

• Hộ kinh doanh hiệu thuốc có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
• Phải chuyển dữ liệu điện tử trực tiếp đến cơ quan thuế
• Không còn áp dụng hình thức thuế khoán khi doanh thu vượt ngưỡng này
• Hiệu thuốc doanh thu dưới 500 triệu/năm vẫn được áp dụng thuế khoán

2. Các loại thuế bắt buộc cho hộ kinh doanh hiệu thuốc

• Thuế môn bài:
  • 300,000 VNĐ/năm (doanh thu ≤ 100 triệu/năm)
  • 500,000 VNĐ/năm (doanh thu 100-300 triệu/năm)
  • 1,000,000 VNĐ/năm (doanh thu > 300 triệu/năm)
• Thuế GTGT: 1% trên doanh thu
• Thuế TNCN: 0.5% trên doanh thu

3. Hướng dẫn kê khai nộp thuế điện tử chi tiết

Bước 1: Truy cập hệ thống thuế điện tử

Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn → Chọn “Hộ kinh doanh” → Nhập:

• Tên đăng nhập: Mã số thuế
• Mật khẩu: Mật khẩu đã đăng ký
• Mã xác nhận: Nhập mã hiển thị

Bước 2: Lập giấy nộp tiền

Chọn “Nộp thuế” → “Lập giấy nộp tiền” → Chọn:

• Ngân hàng thanh toán
• Loại nghĩa vụ: Thuế GTGT/TNCN/Môn bài
• Nhấn “Tiếp tục”

Bước 3: Kê khai thông tin nộp thuế

• Chọn loại tiền: VNĐ
• Chọn tài khoản ngân hàng trích nợ
• Chọn kỳ thuế: Tháng/Quý/Năm
• Chọn loại thuế cần nộp
• Nhập số tiền cần nộp
• Bấm “Hoàn thành”

Bước 4: Ký điện tử và nộp thuế

• Kiểm tra lại thông tin giấy nộp tiền
• Chọn “Ký và nộp”
• Cắm chữ ký số USB Token
• Nhập mã PIN chữ ký số
• Xác nhận ký điện tử thành công

Bước 5: Tra cứu kết quả nộp thuế

Chọn “Nộp Thuế” → “Tra cứu giấy nộp tiền” → Nhập ngày lập → Xem trạng thái “Nộp thuế thành công”

Xử lý lỗi thường gặp:

4. Ví dụ minh họa tính thuế hiệu thuốc năm 2025

Trường hợp 1: Hiệu thuốc doanh thu 200 triệu/tháng

• Thuế GTGT: 200,000,000 × 1% = 2,000,000 VNĐ
• Thuế TNCN: 200,000,000 × 0.5% = 1,000,000 VNĐ
• Thuế môn bài: 1,000,000 VNĐ/năm (≈ 83,333 VNĐ/tháng)
• Tổng thuế/tháng: 3,083,333 VNĐ

Trường hợp 2: Hiệu thuốc doanh thu 80 triệu/tháng

• Thuế GTGT: Miễn thuế (doanh thu < 100 triệu/tháng)
• Thuế TNCN: 80,000,000 × 0.5% = 400,000 VNĐ
• Thuế môn bài: 500,000 VNĐ/năm (≈ 41,667 VNĐ/tháng)
• Tổng thuế/tháng: 441,667 VNĐ

5. Đặc thù kế toán ngành dược phẩm

• Quản lý chứng từ đặc thù:
  • Hóa đơn nhập thuốc từ công ty dược
  • Giấy phép kinh doanh dược phẩm
  • Chứng chỉ hành nghề dược
• Phân loại doanh thu:
  • Thuốc kê đơn vs không kê đơn
  • Thực phẩm chức năng, vật tư y tế
  • Dịch vụ bán thuốc qua bảo hiểm y tế
• Lưu trữ hồ sơ:
  • Sổ nhập-xuất-tồn thuốc
  • Hóa đơn điện tử theo quy định mới
  • Hồ sơ thuốc hạn chế, thuốc kê đơn

6. Giải pháp tối ưu thuế cho hiệu thuốc

nopthuehokinhdoanh.com cung cấp dịch vụ chuyên sâu:

• Tư vấn chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai
• Cài đặt hệ thống hóa đơn điện tử kết nối thuế
• Phần mềm quản lý hiệu thuốc tích hợp kế toán
• Đào tạo nghiệp vụ kê khai thuế điện tử
• Hỗ trợ giải trình thanh tra thuế

Ưu đãi: Miễn phí cài đặt phần mềm cho hiệu thuốc đăng ký trước 31/12/2025

7. Kết luận

Năm 2025 đánh dấu bước chuyển đổi quan trọng trong quản lý thuế đối với hộ kinh doanh hiệu thuốc. Việc nắm vững quy trình kê khai nộp thuế điện tử sẽ giúp chủ hiệu thuốc hoạt động minh bạch và bền vững.

👉 Để được hướng dẫn chi tiết và hỗ trợ thực hiện: nopthuehokinhdoanh.com | Hotline: 0988 864 779